Вычет за покупку жилья в 2016 году: порядок и особенности возврата части средств, вложенных в недвижимость

Вычет за покупку жилья в 2016 году: порядок и особенности возврата части средств, вложенных в недвижимость
Поставьте оценку!

Очень часто, покупая жилье, новоиспеченный владелец забывает о возможности возврата части истраченных на приобретение недвижимости средств. Право на вычет при покупке жилья гарантируется каждому гражданину РФ при соблюдении ряда условий. Так, обратиться за налоговым вычетом (далее по тексту НВ), имеет право российский гражданин, находящийся на территории РФ более 183 дней и получающий доход, с которого им или его работодателем производится отчисление подоходного налога по ставке 13%. Для пенсионеров законодательством предусмотрены отдельные условия по уровню доходов, необходимых для получения НВ. Соответственно, предприниматели на «упрощенке», «вмененке» или патенте получить вычет не могут, так как их система налогообложения не предусматривает отчисления НДФЛ, равно, как и официально нетрудоустроенные граждане.

Стоит отметить, что для целей НВ имеет значение получение дохода именно на момент покупки квартиры. То есть, если, например, квартира куплена тогда, когда гражданин не работал, а вычет он решил заявить, когда официально трудоустроился, налоговая ему в этом откажет. Обобщим вышесказанное и обозначим основные особенности получения НВ.

Особенности получения налоговых вычетов 2016г:

  • Получить НВ может официально трудоустроенный гражданин РФ, с дохода которого производится отчисление НДФЛ по ставке 13%;
  • На момент покупки жилья и подачи документов на льготу гражданин должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%;
  • Обязательное условие – наличие статуса резидента РФ. Нерезиденты права на НВ лишены;
  • Преференция предоставляется не в сумме всех потраченных средств, а лишь в размере 13% от суммы затрат, не превышающих установленный НК РФ лимит НВ;
  • Вычет может быть заявлен только, если квартира куплена за счет своих или кредитных средств. Если, например, она была приобретена с помощью государства, работодателя, родителя и иных лиц, то затраты возмещены не будут;
  • Если договор купли-продажи заключен между взаимозависимыми лицами, коими в соответствии с законом признаются близкие родственники и члены семьи: братья и сестры, родители, дети, супруги, то в льготе государство откажет

По каким расходам можно получить налоговый вычет

При приобретении жилья собственником в состав вычета могут быть включены затраты:

  • По покупке недвижимости (квартиры, доли в ней, комнаты);
  • Оформлении прав на нее;
  • Отделке;
  • По переплате за ипотечный кредит

Если по затратам на покупку и оформление недвижимости вопросов, как правило, не возникает, то в отношении отделочных работ и погашении кредитных процентов стоит сказать пару слов.

Особенности учета затрат на отделку

  • В расходы на ремонт включаются затраты только на покупку отделочных материалов, оплату работы мастеров, разработку проектно-сметной документации. Все остальные траты, такие как, например, покупка фаянса, светильников, мебели и т.п. в вычет включены быть не могут;
  • Учесть указанные траты заявитель может только, если квартира сдается без отделки и это указано в договоре;
  • Затраты могут быть приняты только, если они подтверждаются документально: есть чеки на покупку материалов, договор с компанией или мастерами, занимающимися отделкой и т.п. В противном случае включить их в вычет не получится

Особенности возврата ипотечных расходов

  • Вычет по переплаченным за ипотеку процентам с недавнего времени стал отдельным видом вычета и заявить его можно независимо от основного;
  • Если расходы по покупке, отделке и оформлению квартиры включаются в общую сумму НВ, кредитные расходы имеют свой отдельный лимит;
  • Указанные расходы могут быть заявлены только если ранее они не были включены в состав вычета по другой квартире, а также если на покупку квартиры оформлен именно ипотечный кредит, а потребительский, например;
  • Расходы возмещаются именно по переплате, а не по основному ипотечному кредиту, и заявить их можно только тогда, когда они были уплачены

Размер и многократность налоговых вычетов:

Основной налоговый вычет (за покупку жилья)

Размер НВ равен двум миллионами рублей. Это максимальная сумма и даже если жилье было куплено за 15 млн. руб., НВ собственник сможет заявить лишь по двум миллионам. Если жилье обошлось меньше двух миллионов НВ будет выдан в размере фактической стоимости нового жилья. Стоит отметить, что не всю сумму расходов собственник получит на руки, а лишь 13% с нее. Исходя из этого максимальный размер возмещенных на руки средств составит 260 тыс. руб. Рассмотрим на примере, как рассчитывается НВ.

Пример № 1. Степанов Г.Г. купил жилье в центре г. Москвы за 12 млн. руб. Годовой доход Степанова составил 2 435 220 млн. руб. из них НДФЛ — 316 579 тыс. руб. За свою новую квартиру Степанов сможет получить вычет в размере 260 000 руб.

Так как сумма подоходного платежа, уплаченная за год, (316 579 тыс. руб.) больше одобренного Степанову НВ (260 тыс. руб.), он сможет в следующем году возместить всю сумму сразу, без переноса на последующие периоды.

Пример № 2. Васильева В.Н. купила малогабаритную квартиру в г. Киров за 560 тыс. руб. З/п Васильевой за 2015 год составила 180 тыс. руб. Подоходный налог — 23 400 руб. Максимальная сумма НВ составит 72 800 руб.:

560 тыс. руб. * 13/100 = 72 800

Так как сумма подоходного налога, отчисленного в бюджет, менее одобренного НВ, получить в 2016 году она сможет лишь сумму в размере 23 400 руб., а остаток в 49 400 руб. (72 800 – 23 400) будет перенесен на следующие года до полного возмещения. Таким образом, весь вычет Васильева сможет получить за чуть более, чем три года.

НВ по покупке жилья «многоразовый». Если при приобретении одной квартиры лимит истрачен не был, его можно заявить впоследствии по другой.

Пример № 3. Скворцова В.С. потратила на покупку квартиры 670 тыс. руб. Оставшуюся часть НВ – 1,330 тыс. руб. (2 млн. руб. – 670 тыс. руб.) она сможет потратить на следующую квартиру, комнату или дом.

Дополнительный налоговый вычет (по кредитным процентам)

Если право собственности на новое жилье возникло до 2014 года размер НВ не ограничен, можно возместить всю сумму переплаты.

Если в 2015 и позднее, то лимит на проценты равен трем миллионам рублей.

Пример № 4.  Семенова А.Н. в 2013 году взяла в кредит квартиру ценой в 5 млн. руб. Сумма жилищного кредита составила 4 млн. руб.

Ипотека была взята на 10 лет под 12%. За указанный срок Семенова переплатит 4 080 000 руб. НВ она сможет получить в сумме 6 080 тыс. руб. (два миллиона по основному и четыре по кредиту), а на руки получит 530 400 руб. Однако, вычет по кредитным % она будет получать по мере их погашения, в течение 10 лет, а не единовременно, как основной НВ.

Кредитный НВ «одноразовый» и заявляется только по одному объекту недвижимости: квартире, дому или комнате. Он не может быть дозаявлен по другой квартире, как в случае с основным.

<<Больше примеров по имущественным вычетам читайте здесь>>

Способы получения налоговых вычетов:

НВ может быть получен двумя способами:

  • Через инспекцию;
  • По месту работы

Рассмотрим вкратце каждый способ.

Порядок заявления НВ через налоговый орган

  • Заполнение декларации 3-НДФЛ.  
  • Получение в бухгалтерии по месту работы справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Составление заявления о получении НВ;
  • Сбор бумаг, подтверждающих права владения квартирой, расходы на покупку и отделку помещения;
  • Сдача пакета собранных бумаг в н/о по месту проживания;
  • Ожидание порядка 4 месяцев (3 из которых отводится на камеральную проверку декларации и представленных документов и 1 на перевод денег)

Порядок получения НВ на работе

  • Составление заявления на выдачу НВ на работе;
  • Сбор документов (аналогичных тем, которые подаются, когда вычет заявляется через инспекцию, кроме декларации и справки о доходах);
  • Подача документов в Инспекцию по месту жительства;
  • Получение через месяц подтверждения на НВ;
  • Полученный документ необходимо представить в бухгалтерию организации по месту работы

Документы для оформления налогового вычета

  • Бумаги, подтверждающие права владения купленным жильем и расходы на его покупку и отделку;
  • Отчетность по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на НВ;
  • Справку 2-НДФЛ;
  • Копию паспорта;
  • Свидетельство о браке;
  • Заявление о распределении вычета

Если вместе с основным НВ заявляется и ипотечный, то необходимо также приложить кредитный договор, график уплаты платежей и документы, подтверждающие непосредственно уплату процентов.

Вычет за покупку жилья в 2016 году: порядок и особенности возврата части средств, вложенных в недвижимость
Поставьте оценку!

Скажите что-нибудь умное

Ваш e-mail не будет опубликован.