Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство

[toc]

Кто вправе претендовать на получения «земельного» и «строительного» вычета

• Граждане, проживающие на территории российского государства более 183 дней;
• Лица, получающие доход (з/п, прибыль и т.п.), облагаемый подоходным налогом по ставке 13%;

Безработные граждане, пенсионеры (за исключением определенных случаев, о которых будет сказано ниже), ИП на УСН, ЕНВД, Патенте льготу заявить не могут.

Особенности получения вычета отдельными категориями лиц

1) Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, находящиеся на общем режиме н/о, могут заявить НВ в общем порядке, как физическое лицо.

2) Пенсионеры

Граждане, вышедшие на пенсию, могут получить льготу лишь за 3 предшествующих покупке года (если они работали эти три года). Если пенсионер вышел на пенсию позже указанного срока, то права на НВ он лишен.

3) Безработные граждане

Неработающие официально лица права на льготу не имеют.

4) Супруги

НВ для супругов имеет свои особенности, и зависит от того, в каком году была приобретена недвижимость.

До 2014 года НВ распределялся по заявлению между супругами (если собственность совместная) и по размеру доли (если собственность долевая).

С 2014 – НВ распределяется согласно расходам каждого супруга. Исходя из нормы можно предположить, что если квартира оплачивается одним супругом, то вычет должен быть предоставлен именно ему, так он несет расходы. Однако это не так. И вот почему: имущество, приобретенное в браке по закону является общим, в том числе и денежные средства. В связи с этим при покупке квартиры (в том числе в ипотеку) не имеет значения на кого оформлены все документы (правоустанавливающие, платежные и кредитные) и кто производил оплату. Оба супруга имеют права на вычет в размере по два миллиона на каждого. Таким образом, общий вычет на семью составит четыре миллиона. Но это касается лишь недвижимости приобретенной после 2014 года.

В случае если льгота была заявлена одним из супругов, но НВ был предоставлен не полностью, так как заявитель умер, второй супруг может подать заявление на получение остатка НВ. Данную позицию поддерживает и финансовое ведомство в своем письме, размещенном на сайте данного ведомства.

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 256 ГК РФ

Однако, это касается только общей собственности, поэтому, если недвижимость приобретена в долевую собственность право на вычет к супругу погибшего не переходит. Это прямо отражено в вышеуказанном письме:

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 220 НК РФ

5) Дети

НВ за несовершеннолетнего ребенка может заявить его родитель. При этом распределения НВ не требуется в данном случае.

Какие расходы можно включить в состав вычета по земле и строительству

• По покупке з/у под ИЖС (включая затраты на оформление права собственности, кроме услуг риелторов);
• По возведению дома (покупка стройматериалов, работы по постройке дома, создание проектно-сметной документации);
• По отделке дома (покупка отделочных материалов и работы по отделке);
• Прокладке сетей (газ, вода, электричество, канализация);
• Уплате % по жилищному кредиту, а также по перекредитованному ранее жилищному кредиту

Иные расходы, такие как покупка мебели и фаянса, благоустройство з/у, услуги риелторов и т.д. в НВ включены быть не могут и возмещению не подлежат.

Если затраты по отделке, прокладке коммуникаций, и работам по возведению дома включаются в общий основной вычет, то проценты по жилищному кредиту могут быть заявлены как в составе основного НВ, так и отдельного от него. Ипотечный НВ имеет еще ряд особенностей:

• Проценты можно заявить только после их уплаты, а не единоразово, как в случае с основным НВ;
• Данный НВ может быть заявлен только, если оформлен кредит на покупку жилья (жилищный), а не потребительский и другой иной;
• НВ может быть получен отдельно от основного. То есть, если, например, один з/у участок был приобретен на свои средства и вычет по нему был получен собственником, то впоследствии при покупке еще одной земли, квартиры или постройке дома, владелец данной собственности сможет заявить к вычету только проценты по ипотеке. Однако тут есть ограничение. Если ранее в состав основного вычета был включен процентный, повторно его заявить будет нельзя;
• Остаток по процентному НВ на следующую недвижимость не переносится

Особенности заявления вычета по земле и строительству

• З/У (дом) должен быть куплен (построен) только за свои или кредитные средства. Если покупка произведена за счет средств бюджета, работодателя или родственника, права на льготу гражданин лишается;
• Сделка по приобретению земли должна быть осуществлена между не взаимозависимыми лицами. Если одной стороной сделки является один из родителей, детей или супругов второй стороны, то право на НВ в данном случае также не возникает;
• Документы на НВ могут быть поданы только тогда, когда выстроен дом на участке и оформлено право собственности (далее п/с) на него. Если гражданин купил з/у и дом не выстроил возместить сначала затраты на покупку земли, а потом уже построить дом он не сможет;
• НВ может быть получен только если на з/у участке выстроен жилой дом, а не жилое строение. Об этом прямо высказалось финансовое ведомство в одном из своих писем:

Картинка кликабельна: вырезка из закона №66-ФЗ

• Приобретенный з/у должен иметь назначение – под ИЖС. Если он предназначен для ЛПХ, огородничества, садоводства и иных целей, НВ по нему получить не удастся;
• Документы на НВ могут быть поданы в любое время с даты оформления права собственности, но возместить затраты получиться лишь за три предшествующих сдаче документов года. То есть если собственность на дом оформлена в 2012 году, то в 2016 году владелец сможет получить вычет по затратам на покупку з/у и постройку дома, но только за три года: 2015-2013гг.

Размер вычета

• 2 000 000 – про затратам на покупку з/у и возведение дома;
• 3 000 000 – по ипотечным процентам

До 2014 года размер переплаты по кредиту ограничения не имел и НВ заявлялся в размере осуществленной переплаты. Поэтому, если п/с получено до 2014 года вся сумма переплаты подлежит возмещению.

Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки

Налоговый вычет рассчитывается по формуле:

Если стоимость недвижимости менее лимита:

Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%

Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.

При стоимости недвижимости более лимита

2 млн. руб. * 13%

Порядок получения льготы

НВ по покупке з/у и строительству дома можно получить через налоговую инспекцию по окончании года и через работодателя не дожидаясь конца года.

При заявлении НВ через Инспекцию необходимо

• Заполнить отчетность по форме 3-НДФЛ. Образец можно скачать на сайте ФНС РФ, или получить в любой Инспекции;
• Получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ;
• Заполнить заявления на НВ и на его распределение (если недвижимость оформлена в браке);
• Подготовить необходимые бумаги, подтверждающие произведенные расходы и п/с на недвижимость по которой заявляется НВ;
• Подать указанные бумаги в н/о по месту прописки;
• Дождаться окончания 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку декларации и перевод средств на счет;

При заявлении через работодателя

• Собрать документы, подтверждающие затраты и право собственности на недвижимость (декларация и справка о доходах в пакет не включаются);
• Составить заявление на подтверждения права на НВ (для работодателя);
• Дождаться окончания одного месяца и получить решение о подтверждении права на НВ;
• Сдать по месту работы полученное решение